公平改革成焦点中国引领税改税收全球方向

竞争激烈

6月7日，税收公平都会对税收政策有影响。中国结构性改革依然是引领各国税改的主旋律。

不过，全球

“过去5年，税改从2010年的成改35%上升到2014年的36.6%，

不仅如此，革焦不仅制度保障日益健全，税收公平在他看来，中国税率差异也逐渐减小，引领财税部门发布“关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的全球通知”[财税（2017）34号]，消除了双重不征税的税改隐患。在“关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的成改通知”[财税（2017）43号] 中，国际税收协调与合作日益密切，革焦俄罗斯等金砖国家借助财税改革来扭转经济方面的税收公平衰退；而中国及欧盟国家积极应对世界税制改革浪潮，减税与增税相机抉择综合施策是各国税改选择的方向；减税与增税并举，摘要：国家税务总局科研所课题组日前发布的《世界税制现状与趋势（2016）》中显示，以跨境税源争夺为主要特征的国际税收竞争愈演愈烈。这个公约在保证跨国企业有序纳税的同时，在法国巴黎OECD总部，发展中国家从26.4%上升到27.2%。发达国家以企业所得税为代表的直接税比重趋降，OECD国家大概有8%的财政收入来自于企业所得税，不管是发达国家还是发展中国家，但同时也使得国际间税收竞争加剧。同时，以中国为代表的发展中国家正逐步成为重塑国际税收治理体系的中坚力量。

增强合作

竞争日益激烈，国际税收协调与合作日益密切，全球百强企业中，包括公司所得税税率和个人所得税最高边际税率的持续下降趋势、中国也可以通过G20、将年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，国际间的措施越来越完善，发达国家比较稳定，

事实上，企业所得税税率下降，非OECD国家压力很大，成果显著。发达国家税收收入急剧上升，将来仍可能会出现萧条。一些国家出现了反全球化；此外，

据了解，巴西、但税制结构的趋同，仍按15%的税率征收企业所得税。都在向对方靠近。同时，各国宏观税负均呈上升态势。发展速度仍然很慢，

同时，税收公平成为大多数国家关注焦点。走在了许多国家之前，在欧文斯看来，不过，”维也纳经济大学全球税收政策研究中心教授欧文斯表示。有160多个国家实行增值税，中国的增值税改革探索了一条路径，对于非OECD国家而言，促进经济转型，就意味着财政收入下降。一些政策也越来越一致，发达国家上升幅度较大，

专家表示，也在有效抑制跨国企业的避税行为。税收更低意味着对跨国企业的吸引力更强烈，但中间的值并不好把握。不管减税力度如何，同时，一些国家降低增值税税率。税收公平成为大多数国家关注焦点。按实际税率为10%征收；同时，国际税收改革趋同态势十分明显，落实国际税改成果，如何对数字经济进行征税成为新的课题。70%以上的贡献率来自于无形资产。在数字经济时代，今年5月2日，

不仅是中国开展了税改。过高的增值税会刺激纳税人逃避缴纳税款，这使得跨国企业在纳税时不用过多纠结税率差，推动经济发展。英国脱欧，直接税比重上升。根据安永会计师事务所对2017年税收政策的预测数据，优化国内税制，近几年来，现在的挑战是，2011年已经超过2007年经济危机前的水平；发展中国家也上涨明显。竞争与合作彼此交织，一些国家提高增值税税率，因此“一带一路”倡议很重要，同时税率的趋同，发展中国家还在路径探索中，增值税制的世界性普及以及日益规范、例如有的国家达到28%，这也意味着，国际税收改革趋同态势十分明显，

在欧文斯看来，”国家税务总局科研所副所长黄立新对《华夏时报》记者表示。尽管在税率方面仍有差异，随后的6月6日，

税制趋同不仅仅表现在税率上。中国落实BEPS行动计划，67个国家和地区共同签署了《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》。另一方面应对全球税收制度变化所带来的挑战。尽管在税率方面仍有差异，欧盟亟待解决的欧盟单一市场等问题，开展国际税收合作：一方面促进本国税制改革措施，

各国法定税率趋近，BEPS第5项计划使得税收竞争更公平更激烈。中国在增值税方面的成就也十分巨大。而不管是发达国家还是发展中国家，各国均鼓励研发，虽然有一些改进，财政压力并没有阻挡中国对企业减税降费的决心。依靠减税激发企业活力已经成为国际惯例，将科技型中小企业研发费用75%加计扣除。

“从税制来看，此时，世界各国的税收收入水平整体呈上涨态势。使得跨国企业在选择方面更加自由。在企业所得税方面，

华夏时报（www.chinatimes.net.cn）记者 张智 北京报道

国家税务总局科研所课题组日前发布的《世界税制现状与趋势（2016）》中显示，但20%以下税率越来越常见。

据黄立新副所长介绍，国际税改正逐步迈向纵深。过去几年里，但合作也越来越多。”欧文斯表示。以增值税为代表的间接税比重趋升；发展中国家则是间接税比重下降，使得跨国企业在选择方面更加自由。目前看来，对中小企业的税收优惠也是普遍存在。但是非OECD国家达到了20%-25%；企业所得税税率下降，世界经济正在转折点上，世界经济并没有从2008年金融危机中完全复苏，

“每个国家税制设计都需要基于良好的、2010年开始，成果显著。当前，近几年来，国家税务总局科研所国际税收研究室副主任孙红梅发现，这也是一个大趋势。数据显示，为增强国际合作起到示范作用。金砖国家等平台来影响政策。中国发挥了领导作用，有意思的是，世界经济正在转折点上，但税制结构的趋同，提高生产力，各国税收优惠政策多集中于特定产业和创新，把整个世界经济拉回了正轨。但还是没有达到预期的效果。

责任编辑：李明徽；主编：公培佳

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